Datoria agentului fiscal nu este doar de a reține impozitul pe venitul personal din veniturile angajatului și de a transfera bugetul acestuia, ci și de a furniza cu promptitudine informații despre aceasta către biroul fiscal. Informațiile sunt furnizate în formularul 2-NDFL pe baza rezultatelor anului calendaristic. Din 2016, responsabilitățile organizațiilor au inclus transmiterea calculelor folosind formularul. Dar această obligație nu anulează certificatul 2-NDFL, deoarece, spre deosebire de calcul, acesta conține informații pentru fiecare angajat în parte.

Unde să depuneți 2-NDFL

Depuneți un certificat la organul fiscal de la locul de înregistrare a organizațiilor sau antreprenorilor. Dacă organizația are divizii separate, atunci unde exact să depuneți certificatul depinde de cine plătește salariile angajaților. Dacă sediul central face acest lucru, atunci depune certificate pentru angajați și dacă salariu se plătește de divizii separate, apoi în formularul 2-NDFL certificatul trebuie depus la INFS la locul de înregistrare a diviziei.

Când să depuneți 2-NDFL pentru organizații, antreprenori individuali și agenți fiscali

Termenele limită pentru depunerea certificatelor 2-NDFL sunt aceleași pentru toți agenții fiscali, atât pentru organizații, cât și pentru antreprenori. Acest lucru trebuie făcut înainte de 1 aprilie a anului următor sfârșitului anului. etnim. De regulă, anul de raportare este anul calendaristic.

Dacă la jumătatea anului organizațiile sau întreprinzătorii efectuează reorganizare sau lichidare, atunci perioada de raportare va fi considerată perioada de la începutul anului până la data reorganizării sau lichidării.

Separat, este necesar să se evidențieze persoanele care efectuează tranzacții cu valori mobiliare și instrumente financiare ale tranzacțiilor futures. Acestea oferă informații despre sumele impozitului pe venitul personal reținute și plătite de către beneficiar. Dar raportează nu conform certificatului 2-NDFL, ci conform formularului de impozit pe venit. Termenul limită de depunere nu este o dată pe an, ci înainte de data de 28 a lunii, după perioada de raportare. Adică în aceleași termene stabilite pentru depunerea raportului de impozit pe venit.

Răspunderea pentru neasigurarea

Dacă un certificat 2-NDFL este depus în timp util, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a amenda agentul fiscal în valoare de 200 de ruble pentru fiecare certificat. Atunci când Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal se adresează instanței, angajatorul poate fi supus răspunderii administrative în următoarele cuantumuri de penalități:

• 100 – 300 de ruble – amendă pentru cetățeni;
• 300 – 500 de ruble – o amendă pentru un funcționar.

Un oficial este considerat a fi șeful unei organizații.

În plus, pentru furnizarea de informații false, un agent fiscal poate fi amendat cu 500 de ruble. Mai mult, se va aplica o amendă fiecărui certificat cu informații false.

„Informații inexacte” înseamnă orice erori făcute în certificat, inclusiv detalii, coduri de deducere și sume raportate. Această regulă a fost stabilită din 2016.

Puteți evita o amendă pentru informații false doar dacă agentul fiscal însuși descoperă eroarea și o corectează înainte ca autoritățile fiscale să o raporteze. Termenul limită pentru depunerea certificatului nu contează. Chiar dacă o organizație depune un certificat incorect și apoi, urmând instrucțiunile inspectorilor, îl corectează înainte de 1 aprilie, nu se va putea evita o amendă.

Mod de depunere 2-NDFL

Puteți trimite un certificat 2-NDFL în unul dintre cele trei moduri:

• pe hârtie direct la Serviciul Fiscal Federal;
• sub formă de trimitere poștală, având emis o scrisoare cu o listă a anexelor;
• sub forma unui certificat electronic pe TKS.

În funcție de modalitatea de depunere a certificatului la organul fiscal, se distinge data depunerii acestuia. Când este prezentat personal la inspectorul fiscal - ziua cererii, când este trimisă prin poștă - data trimiterii prin corespondență, când este trimisă prin TKS - data înregistrată când este trimisă de operator.

Trimiterea unui certificat prin TKS

Tot mai multe organizații trimit informații pe Formularul 2-NDFL sub forma unui certificat electronic. Metoda de depunere a unui certificat folosind TKS trebuie utilizată de toate organizațiile cu 25 sau mai multe persoane. Pentru a face acest lucru, o organizație sau un antreprenor alege un operator care oferă servicii de gestionare electronică a documentelor.

În plus, nu este nevoie să tipăriți informațiile și să le trimiteți la inspecție pe hârtie.

Certificatul 2-NDFL este considerat acceptat dacă, după ce l-a trimis prin TKS, trece controlul formatului și este înregistrat de Serviciul Federal de Taxe.

Dacă certificatul nu trece de controlul formatului, va dura timp pentru a rezolva eroarea. Acest lucru poate duce la întârzieri în trimiterea la timp a informațiilor. O amendă pentru întârziere în trimiterea informațiilor nu se va aplica în acest caz, deoarece a fost trimisă la timp, dar dacă certificatul conține o eroare, se va aplica o amendă de 500 de ruble.

Dacă o organizație descoperă în mod independent o eroare după trimiterea informațiilor către biroul fiscal, are dreptul de a anula certificatul. Pentru a face acest lucru, certificatul eronat trebuie trimis din nou cu codul de corectare „99”. În certificat, indicați numai detaliile angajatului și nu completați informații despre plăți și impozite. Astfel, în rândurile „Valoarea impozitului” vor fi introduse zerouri.

După aceasta, se întocmește un nou certificat cu datele corecte și se trimite din nou la fisc. În acest caz, o amendă poate fi evitată. Principalul lucru este să faceți corecții înainte de solicitarea Serviciului Federal de Taxe și să respectați termenul limită de 1 aprilie.

Trimiterea 2-NDFL pe hârtie

Dacă o organizație sau un antreprenor, în calitate de agent fiscal, a plătit venituri impozabile la cel mult 25 de persoane, atunci acestea pot depune un certificat 2-NDFL pe hârtie. Certificatele sunt însoțite și de un registru cu informații despre venituri în două exemplare. Unul rămâne la fisc, iar cel de-al doilea cu marca de inspector este returnat agentului fiscal.

După verificarea informațiilor despre angajați de către inspector, fiscul întocmește un proces verbal în două exemplare. Acest protocol de primire a informațiilor este transmis personal unui reprezentant al organizației sau antreprenorului sau în termen de până la 10 zile lucrătoare este trimis prin poștă agentului fiscal.

Eliberarea unui certificat unui angajat

La cerere, un certificat 2-NDFL poate fi eliberat unui angajat al organizației. Acestea pot fi solicitate, de exemplu, dacă un angajat renunță sau se transferă la o altă organizație la jumătatea anului. Apoi, noul angajator va trebui să ia în considerare toate deducerile oferite angajatului la locul de muncă anterior.

Perioada pentru eliberarea unui certificat unui angajat la cerere este de până la 3 zile.

Destul de des apare o situație când un angajat nu a avut niciun venit care să fie supus impozitului pe venitul personal timp de un an. De exemplu, în timpul concediului de maternitate. În acest caz, nu este necesară eliberarea unui certificat, întrucât certificatul este eliberat de un agent fiscal, care nu a fost angajator în acel an. Cu toate acestea, dacă un angajat scrie o cerere prin care cere un certificat, acest lucru nu trebuie ignorat. Angajatului i se poate elibera o adeverință în formă gratuită, care va confirma că salariatul nu are venituri impozabile. Sau oferiți angajatului un formular de certificat 2-NDFL cu liniuțe introduse în secțiunile relevante.

Angajatul poate să nu primească personal certificatul. Acest lucru poate fi făcut pentru el de către o persoană de încredere sau reprezentantul său. Pentru a primi un certificat, o persoană autorizată trebuie să aibă o procură legalizată, iar un reprezentant o poate primi fără o împuternicire.

Cadrul legislativ

Cadrul legislativ	Conţinut
Clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse	„Cu privire la transmiterea informațiilor de către agenții fiscali către organul fiscal de la locul înregistrării acestora”
Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ED-4-3/17827 din 26 octombrie 2011	„Cu privire la procedura de depunere a unui certificat 2-NDFL la organul fiscal în timpul reorganizării unei organizații”
Articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse	„Nefurnizarea autorității fiscale a informațiilor necesare controlului fiscal”
Articolul 15.6 din Codul contravențiilor administrative	„Neprezentarea necesară pentru controlul fiscal”
Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. GD-4-11/14515 din 08.09.2016	„Cu privire la răspunderea fiscală a agenților fiscali” Răspunsuri la întrebări frecvente

Răspunsuri la întrebări frecvente

Întrebarea nr. 1 Certificatul 2-NDFL este depus la inspectoratul angajatului de la locul de reședință al acestuia?

Răspuns: Nu, acest certificat este furnizat numai Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare a angajatorului.

Întrebarea nr. 2 Este posibil să transmiteți informații electronic? De exemplu, pe o unitate flash?

Răspuns: Aceasta metoda depunerea a fost anulată din 2016. Puteți trimite informații fie pe hârtie, fie electronic.

În fiecare an, angajatorii raportează cu privire la sumele de impozit pe venitul personal plătite din salariile angajaților lor. Formularul de raportare este certificate 2-NDFL, însoțite de un registru special. Să vorbim despre cum să completați un astfel de registru de informații despre veniturile persoanelor fizice.

Din 2014, forma registrului s-a schimbat oarecum - din acesta au dispărut datele rezumative privind veniturile angajaților. Acum acesta este un tabel de trei coloane, în prima dintre care indicați numerele certificatelor fiscale depuse la organele fiscale, apoi furnizați numele complete ale angajaților dvs. și, în final, în a treia, introduceți datele acestora de naștere.

Deasupra tabelului se află un mic antet pentru indicarea diferitelor informații de identificare: numărul și data registrului, codul organului fiscal, denumirea dosarului electronic cu certificate 2-NDFL. Urmează apoi informații despre agentul fiscal care a reținut și a transferat impozitul: numele complet, INN, OKTMO.

În rândul „atributul informațiilor furnizate” trebuie să indicați fie „1”, fie „2”. Dacă ați reținut și virat integral taxa, atunci bifați caseta „1”. Dacă nu a fost posibilă reținerea impozitului – „2”.

Apoi ar trebui să indicați numărul total de certificate furnizate, să semnați registrul din partea de jos și să puneți o ștampilă pe el.

O mostră de completare a registrului de informații privind veniturile persoanelor fizice și formularul pot fi descărcate de pe site-ul nostru.

Descărcați formularul și exemplul de registru de informații privind veniturile persoanelor fizice Toate formularele

• registru de informații despre venitul persoanelor fizice eșantion.doc
• registru de informatii despre veniturile persoanelor fizice formular.doc

(Fără evaluări încă)

Agenții fiscali care au plătit orice venit persoanelor fizice în 2017 trebuie să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal folosind Formularul 2-NDFL. Beneficiarii de venit pot fi atât angajații societății raportoare, cât și persoanele care nu au un raport de muncă cu aceasta. Termenul limită de depunere a certificatului este 04.02.2018.

În plus, până la 1 martie 2018, toate întreprinderile și antreprenorii individuali care nu au reținut impozitul pe venitul personal sunt obligate să depună acest tip de raportare.

Organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit bani la mai mult de 25 de persoane trebuie să trimită 2-NDFL în format electronic.

O completare necesară la formularul 2-NDFL este registrul de informații despre venituri, care conține informații despre certificatele pregătite.

Trimiteți 2-NDFL și alte rapoarte către Kontur.Extern.
3 luni gratuit

Incearca-l

Nuanțe importante de completare a 2-NDFL

Formularul 2-NDFL include un antet și 5 secțiuni.

Titlu conține elemente tipice paginii de titlu a oricărei declarații fiscale. Când completați certificatul 2-NDFL, nu uitați să bifați caseta corectă:

• „1”, dacă certificatul este prevăzut pentru venituri din care a fost reținut impozitul pe venitul personal în anul de raportare;
• „2” dacă nu a fost posibilă reținerea impozitului calculat în 2017.

Dacă este necesar să se facă modificări în raportul primar, se generează un certificat corectiv 2-NDFL și se introduce numărul de serie al corecției în rândul „număr de ajustare” - 01, 02 etc. Dacă certificatul de venit al unei persoane fizice anulează complet raportul primar, numărul 99 este scris în câmpul de mai sus.

Secțiunea nr. 1 Certificatul 2-NDFL conține informații despre agentul fiscal, care pot fi preluate din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau din Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali.

Datele despre persoanele care au primit venituri ar trebui să fie afișate în a doua secțiune. Informațiile de bază sunt preluate din documentele de identificare ale contribuabilului (de exemplu, dintr-un pașaport). Câmpul „TIN în țara de cetățenie” este completat pentru persoanele străine. În câmpul „statut contribuabil” trebuie să indicați una dintre cele 6 opțiuni:

• statutul „1” este indicat dacă contribuabilul este rezident fiscal al Federației Ruse;
• statutul „2” este destinat contribuabililor care sunt nerezidenți ai Federației Ruse;
• statutul „3” trebuie setat dacă contribuabilul, un specialist înalt calificat, nu este rezident fiscal al Federației Ruse;
• statutul „4” este indicat în secțiunea 2 pentru participanți (nerezidenți) Program de stat să asiste la relocarea voluntară a compatrioților care trăiesc în străinătate în Federația Rusă;
• statutul „5” este destinat refugiaților și persoanelor cărora li s-a acordat azil temporar în Rusia;
• statutul „6” este necesar pentru străinii care lucrează sub brevet.

Secțiunea nr. 3 se completează separat pentru fiecare cotă a impozitului pe venitul personal. Dacă în cursul anului de raportare unui salariat i s-au plătit venituri impozitate atât cu o cotă de 13%, cât și cu o cotă de 35%, trebuie completate două secțiuni nr. 3. Toate veniturile trebuie reflectate în ruble și copeici.

În secțiunea nr.4 este necesar să se reflecte deducerile fiscale prevăzute în conformitate cu art. 218, 219, 219.1, 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

Secțiunea 5 similar cu cea de-a treia secțiune, se completează în termeni de cote de impozit pe venitul persoanelor fizice. Sumele impozitului acumulat sunt reflectate în ruble întregi.

Remunerarea sub formă de salarii acumulate în ultima lună a anului 2017 și plătită în prima lună a anului 2018 se reflectă și în adeverința pentru anul de raportare. Impozitul pe venitul personal pentru astfel de venituri este prezentat în certificatul 2-NDFL conform unui principiu similar (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 2 martie 2015 nr. BS-4-11/3283).

Pentru a evita pierderea termenelor de raportare anuală, marcați calendarul contabilului dvs.

Exemplu de completare a 2-NDFL folosind un exemplu practic

Rassvet LLC pregătește un certificat 2-NDFL pentru 2017 pentru directorul adjunct Nikolai Petrovici Tsvetkov. Angajatul este rezident fiscal al Federației Ruse. Salariul lui Tsvetkov, conform tabelului de personal, este de 50.000 de ruble pe lună.

Angajatul are un copil de șase ani, astfel încât venitul impozabil al lui Tsvetkov a scăzut lunar cu 1.400 de ruble, adică. cuantumul deducerii standard. Cu toate acestea, deducerea nu a fost oferită angajatului pentru întregul an, ci doar din ianuarie până în iulie inclusiv, deoarece în august venitul total a depășit limita posibilă de 350.000 de ruble (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Tsvetkov N.P. deține o cameră de cămin cumpărată recent, așa că are dreptul la o deducere de proprietate. Acest drept este confirmat printr-o notificare din partea serviciului fiscal.

Contabilul a generat un certificat 2-NDFL pentru Nikolai Petrovici Tsvetkov pe baza rezultatelor din 2017 - descărcați o mostră gratuită de completare a unui certificat 2-NDFL.

Intră și înregistrează-te cu un certificat de semnătură electronică
(orice CA a Federației Ruse) în Kontur.Externe
și folosiți serviciul gratuit timp de 3 luni

Incearca-l

Cum se completează, verifică, trimite raportul 2-NDFL în serviciul Kontur.Extern

Dacă depuneți pe hârtie certificate 2-NDFL la Serviciul Fiscal Federal, atunci trebuie să atașați acestora Registrul de informații privind veniturile persoanelor fizice pentru anul de raportare ().

2-NDFL: registru de informații

Acest registru, pe lângă datele din , reflectă informații despre numărul de certificate 2-NDFL transmise Serviciului Federal de Taxe, precum și numerele certificatelor, numele complete ale persoanelor sub care sunt depuse aceste certificate și datele de naștere.

Registrul certificatelor 2-NDFL: câte copii trebuie să depuneți la Serviciul Fiscal Federal

Registrul de informații se depune la Serviciul Fiscal Federal în două exemplare (clauza 15 din Procedură). Mai mult, nu contează dacă depuneți certificatele 2-NDFL și Registrul personal/prin reprezentant sau le trimiteți prin poștă - în orice caz trebuie să existe două copii ale Registrului.

A doua copie a Registrului Serviciului Fiscal Federal trebuie să vă fie returnată

După ce au primit certificatele dumneavoastră 2-NDFL și Registry, inspectorii verifică documentele pe care le-ați trimis. Și dacă orice certificat nu trece controlul (de exemplu, adresa unei persoane fizice nu este indicată în certificatul 2-NDFL), atunci autoritățile fiscale nu îl acceptă și șterg datele acestuia din registru (clauzele 16, 17 din Procedură).

Când toate Certificatele au fost verificate, se întocmește un Protocol de primire a informațiilor (Anexa nr. 3 la Procedură) și dacă unele certificate 2-NDFL s-au dovedit a fi eronate, aceste informații sunt înregistrate în Protocol.

Autoritățile fiscale vă oferă o copie a Protocolului și o copie a Registrului în ziua depunerii certificatelor 2-NDFL, dacă verificarea certificatelor se efectuează în prezența dumneavoastră (clauza 19 din Procedură). Dacă nu ați fost prezent la verificarea certificatelor, atunci Protocolul și Registrul vă vor fi trimise prin poștă în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii certificatelor 2-NDFL. Adevărat, în practică, dacă totul este în ordine cu certificatele dvs. 2-NDFL, atunci Serviciul Fiscal Federal nu trimite Protocolul și Registrul.

Care sunt consecințele depunerii certificatelor 2-NDFL fără registru?

În acest caz, autoritățile fiscale pot încerca să refuze să accepte certificatele 2-NDFL pe care le depuneți și să vă amendeze cu 200 de ruble. (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Registrul certificatelor 2-NDFL în 2016

În ciuda faptului că forma certificatului 2-NDFL în sine s-a schimbat (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 N ММВ-7-11/485@), adică în 2016, la raportarea pentru 2015 , trebuie să depuneți certificate 2 -Impozitul pe venitul persoanelor fizice este într-o formă nouă, forma Registrului și procedura de prezentare a acestuia rămân aceleași.

Dacă certificatele 2-NDFL sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal în formă electronică

În acest caz, întocmirea Registrului depinde de modul exact în care depuneți certificatele 2-NDFL. Dacă:

• prin canale de telecomunicații (TCS) Nu trebuie să creați un registru de informații cu privire la veniturile persoanelor fizice - acesta este format chiar de autoritățile fiscale după primirea certificatelor dumneavoastră (clauza 29 din Procedură);
• pe suporturi electronice (CD-uri, carduri flash etc.), apoi, ca și în cazul depunerii certificatelor 2-NDFL pe hârtie, întocmirea Registrului este responsabilitatea dumneavoastră (clauza 6 din Procedură). În acest caz, Registrul se întocmește pe hârtie în două exemplare pentru fiecare dosar depus la Serviciul Fiscal Federal.

Serviciul vă permite să:

1. Pregătiți un raport
2. Generați fișierul
3. Testați pentru erori
4. Imprimați raportul
5. Trimite prin Internet!

2-Certificate NDFL în 2018: formă nouăși umplerea probei

Formularul certificatului 2-NDFL și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@ (modificat prin ordinul Federal Serviciul Fiscal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 Nr. ММВ-7-11/19@). Este valabil pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019 se va aplica noul certificat. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/566@.

Modificări în noua formă:

• întocmit pe formă care poate fi citită de mașină;
• pentru angajați și pentru Serviciul Fiscal Federal se formează pe diferite forme.

Cine trebuie să pregătească și să depună certificate 2-NDFL

Certificatele în formularul 2-NDFL trebuie depuse de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Această obligație este consacrată în clauza 1, clauza 2 a art. 226 și alin.2 al art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu este nevoie să depuneți certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:

Numai venituri neimpozabile (clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11/787@);

Venituri pentru care o persoană trebuie să plătească impozit și să depună o declarație (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Veniturile prevăzute la art. 226.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în anul de raportare (expirat), organizația nu a plătit un venit individual din care trebuia reținut impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesar să se depună un certificat 2-NDFL ("zero"). De exemplu, dacă numai veniturile neimpozabile specificate la art. 217 Codul fiscal al Federației Ruse.

Unde să depuneți 2-NDFL

În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali depun rapoarte cu privire la 2-NDFL autorității fiscale de la locul înregistrării lor.

Trimiteți 2-NDFL pentru angajații diviziilor separate la Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării lor. Același lucru se întâmplă atunci când o divizie separată plătește venituri persoanelor fizice conform GPA.

Ce venituri ar trebui incluse în certificatul 2-NDFL 2018

Cum să completați un certificat 2-NDFL

Cerințele generale pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt următoarele:

1. Certificatele 2-NDFL se completează de către agentul fiscal pe baza datelor cuprinse în registrele fiscale.
2. Dacă agentul fiscal a acumulat venituri pentru o persoană fizică în perioada fiscală care este impozitată la rate de impozitare diferite, secțiunile 3-5 sunt completate pentru fiecare cotă.
3. La completarea formularului de adeverință, coduri de tipuri de venituri ale contribuabilului, coduri de tipuri de deduceri ale contribuabilului, Directoare „Coduri de tipuri de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” (Anexa 1 la Procedura de completare a certificatului). ) și „Codul subiectelor”. Federația Rusăși alte teritorii” (Anexa 2 la Procedura de completare a certificatului).
4. Toate detaliile și totalurile sunt completate în formularul de certificat. Dacă nu există nicio valoare pentru indicatorii totali, este indicat zero.
5. Certificatele în formă electronică sunt generate în conformitate cu formatul (xml) pentru transmiterea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL.

Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL

Capitol	Informații care trebuie furnizate
Titlu	Indicat: Perioada fiscală pentru care se întocmește formularul de certificat; Numărul de serie al Certificatului în perioada fiscală de raportare; Data întocmirii formularului; Se indică „Semnul” și se înscrie: numărul 1 - dacă se depune Certificatul 2-NDFL în baza prevederilor clauzei 2 a art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse; numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu prevederile clauzei 5 a art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. La întocmirea formularului inițial al Certificatului, în câmpul „Număr de ajustare” se introduce „00”; La întocmirea unui Certificat corectiv care să îl înlocuiască pe cel depus anterior, se indică o valoare cu una mai mare decât cea indicată în Certificatul anterior (De exemplu, „01”, „02”, etc.); La întocmirea unui Certificat de anulare, se introduce numărul „99” în locul celui depus anterior. În câmpul „în Serviciul Fiscal Federal (cod)” - codul din patru cifre al autorității fiscale la care este înregistrat agentul fiscal. (Secțiunea II din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 1 „Date despre agentul fiscal”	Sunt indicate codul OKTMO și numărul de telefon de contact al agentului fiscal; TIN și punct de control; denumirea organizației conform documentelor sale constitutive (secțiunea Ordinul III completarea certificatului)
Secțiunea 2 „Date despre persoana fizică - beneficiarul veniturilor”	Se indică TIN-ul contribuabilului individual; numele, prenumele și patronimul persoanei fizice - contribuabil; codul statutului de contribuabil; Data nașterii; cod numericțara a cărei cetățean este contribuabilul; codul tipului de document de identificare și detaliile acestuia; adresa completă a locului de reședință al contribuabilului; (Secțiunea IV din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 3 „Venitul impozitat la rata de __%”	sunt indicate informații despre veniturile acumulate și primite efectiv de o persoană fizică în numerar și în natură, precum și sub formă de beneficii materiale, pe lună din perioada fiscală și deducerile corespunzătoare. (Secțiunea a V-a din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate”	sunt reflectate informații despre deducerile standard, sociale, de investiții și de impozit pe proprietate furnizate de agentul fiscal. (Secțiunea VI din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 5 „Sumele totale ale venitului și impozitului”	sumele totale ale veniturilor acumulate și efectiv primite, calculate, reținute și transferate ale impozitului pe venitul persoanelor fizice se reflectă la cota corespunzătoare specificată în titlul Secțiunii 3. (Secțiunea VII din Procedura de completare a certificatului)

Cum se completează 2-NDFL într-un program de contabilitate

Să luăm în considerare procedura de completare a certificatelor în programele de contabilitate: Bukhsoft Online, 1C: Contabilitate și Kontur.Accounting.

Bukhsoft Online

1. Accesați modulul „ ” din secțiunea Fonduri/NDFL și selectați „2-NDFL”.

2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați informațiile angajatului.

4. În fereastra care se deschide, reflectați datele pentru secțiunile 3-5 din certificatul 2-NDFL.

1C: Întreprindere

1. Accesați secțiunea „Salarii și personal/NDFL/2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”. Faceți clic pe „Creați”.

2. Completați antetul și semnăturile.

3. Apoi, folosind butonul „Completare”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor despre veniturile persoanelor fizice conform bazei de informații. Lista certificatelor de venit ale persoanelor fizice întocmite va fi afișată în partea tabelară a documentului. Când este completat automat, documentul include doar acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la OKTMO/KPP specificate în antetul documentului. Dacă este necesar, datele din documentul 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar în schimb se recomandă corectarea acreditărilor în sine și apoi completarea datelor din document.

4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date cu caracter personal nu sunt completate sau completate incorect, puteți modifica direct datele personale ale angajatului din formularul de document folosind linkul „Editați cardul angajatului”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.

Detaliile notificării de reducere a impozitului la plățile în avans (număr, data notificării și codul Serviciului Federal de Taxe care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în documentul „Plata în avans pentru impozitul pe venitul personal”.

5. După pregătirea informațiilor, trebuie notat documentul „2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”.

Kontur.Contabilitatea

1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.

2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „Impozit federal”, selectați articolul „2-NDFL”. Și indicați perioada de raportare.