Centrele offshore au fost adesea văzute ca platforme pentru spălarea banilor din activitățile ilegale ale unei companii. Cu toate acestea, de la tranziția la transparență în anii 2000, se poate spune că multe jurisdicții offshore, în cea mai mare parte, au devenit atent reglementate de „litera” Legii. De exemplu, în majoritatea jurisdicțiilor offshore o persoană trebuie să fie autorizată pentru a acționa ca fiduciar, în timp ce în Statele Unite nu există cerințe sau restricții cu privire la cine poate acționa ca fiduciar.

O mare parte din activitatea sectorului financiar are loc offshore. Tranzacțiile sunt inițiate în altă parte. Baza majorității centrelor financiare offshore este formarea de structuri offshore. Acestea constau de obicei din: o companie offshore, un parteneriat offshore, un fond privat.

Centrele offshore sunt adesea folosite pentru a obține licențe bancare, pentru a crea corporații internaționale de afaceri și companii de asigurări. Scopul principal al centrelor offshore globale este planificarea fiscală, în care companiile sunt scutite parțial sau complet de taxe, precum și managementul și.

Alegerea unei jurisdicții ca centru offshore

În prezent, Seychelles, Mauritius, Malaezia, Singapore, Panama, Malta, Insula Man, Cipru sunt principalele centre financiare care... Secretul bancar legal este o caracteristică a mai multor centre financiare, în special Elveția și Singapore. Cu toate acestea, multe centre offshore nu au acest drept legal. Băncile offshore sunt acele unități financiare în care regulile „jocului” sunt limitate, iar intervenția țării în activitățile bancare este minimă. Mai simplu spus, centrele offshore sunt un sistem bancar gratuit și sigur pentru economisirea și împrumutul de fonduri pentru afaceri. În consecință, sistemul bancar offshore a devenit parte a afacerilor internaționale. Astfel, majoritatea structurilor de afaceri au în vedere locuri în care investițiile vor fi foarte sigure, iar retragerea fondurilor nu va deveni o barieră birocratică tulbure.

Centrul offshore din Singapore

Jurisdicția Singapore- este a patra monedă ca mărime centru comercial din lume și al nouălea centru financiar offshore ca mărime. Serviciile financiare de aici sunt susținute de fundamente economice și financiare puternice și de un cadru de bază atractiv pentru înregistrarea instituțiilor financiare. Acest fapt a fost facilitat de amplasarea jurisdicției într-un teritoriu în creștere rapidă, de o forță de muncă calificată, de stabilitate politică și financiară și de stimulente semnificative din partea guvernului țării.

Lasă o cerere | Contactati telefonic | Solicitați un apel înapoi

Centrul offshore Malaezia

Malaezia- este fondatorul unui centru financiar offshore international, unde Legea privind offshore banking prevede cadrul de reglementare pentru operatiunile offshore banking. Din moment ce intimitatea este trăsătură distinctivă Centrul offshore trebuie să păstreze secretul bancar strict în activitățile clienților săi. Toate băncile offshore trebuie să adere la un cod strict de conduită care pune accent pe „cunoașterea clientului”.

Companiile offshore pot transfera liber fonduri din conturile lor în afara Malaeziei, fără acordul băncii centrale din Malaezia. Conturile în valută deținute în bănci offshore nu sunt considerate conturi externe și nu sunt supuse controlului valutar.

Centrul financiar și de afaceri internațional cu creștere rapidă este insula Mauritius

Tranzacțiile offshore sunt de obicei efectuate cu nerezidenți și în alte valute. Mauritius și-a concentrat afacerile offshore pe domenii specifice, cum ar fi: investiții și comerț internațional. Insula devine o locație atractivă pentru structurarea fondurilor offshore și a vehiculelor de investiții. Mauritius se bucură de popularitate internațională ca platformă de înregistrare pentru fonduri și piețe emergente și este, de asemenea, văzută ca o poartă de investiții către India și regiunea africană.

La sfârșitul anilor 80, în Mauritius li s-a permis crearea băncilor offshore, urmată de crearea de companii offshore. În 1992, Sectorul Serviciilor Financiare a fost creat în mod oficial și s-a bazat pe două acte, și anume Legea privind afacerile offshore din Mauritius și Legea privind trusturile offshore.

Activitățile de pe insula Mauritius au fost definite ca activități desfășurate în interiorul țării cu companii nerezidente și într-o altă monedă decât rupia maurițiană.

În prezent, în jurisdicție operează peste 10 bănci internaționale, care, la rândul lor, au înregistrat progrese constante.

Solicitați informații, sfaturi privind înregistrarea companiei sau solicitați o programare la biroul nostru

Avantaje și stimulente pentru înregistrarea unei companii în centre offshore

• Fără impozit pe companiile offshore care desfășoară activități offshore non-trading, cum ar fi deținerea de valori mobiliare, acțiuni, proprietăți imobiliare și primirea de împrumuturi și plasarea de depozite.
• Fără impozit pe dividendele plătite unei companii offshore, distribuții de la un trust offshore, redevențe primite de la o companie offshore nerezidentă, dobândă la depozitele la bănci offshore și dobândă la împrumuturile acordate rezidenților locali.
• Scutire de taxa de timbru pentru toate tranzacțiile comerciale offshore.
• Se semnează acorduri de evitare a dublei impuneri și acorduri de garantare a investițiilor.

Factori care contribuie la atractivitatea jurisdicțiilor ca centre financiare offshore

Acești factori includ:

• Formalitati minime pentru inregistrare.
• Fără controale valutare sau minime.
• Reguli stricte privind secretul bancar.
• Libertatea de a efectua tranzacții bancare și alte tranzacții financiare cu nerezidenți.
• Corect cadrul legal, garantând integritatea relaţiilor cu principalii agenţi.
• Rată scăzută a impozitului pe venit - este de 5% din toate profiturile.
• Repatrierea gratuită a profiturilor fără impozitare suplimentară.
• Scutire de taxa de timbru asupra documentelor referitoare la tranzacții comerciale offshore.
• Scutirea de taxe vamale la echipamentele de birou importate.
• Nu există nici un impozit pe dobânda plătibilă la depozitele strânse de la nerezidenți de către băncile offshore.
• Au fost încheiate acorduri de evitare a dublei impuneri cu o serie de țări.
• Nu există impozit pe câștigul de capital.
• Scutirea de la o serie de reglementări prudențiale, inclusiv obligații de rezervare, restricții privind investițiile, restricții privind achiziția de bunuri imobiliare etc.

În concluzie, putem vorbi cu fermitate despre evoluțiile ulterioare în domeniul centrelor financiare offshore. În primul rând, aceasta se referă la trecerea la acorduri multilaterale, îmbunătățirea eficienței schimbului automat de informații, crearea unei rețele offshore și îndeplinirea cerințelor acesteia.

Pentru ca centrele offshore să funcționeze eficient, este necesar să se plaseze conformitatea fiscală în contextul mai larg al combaterii activităților ilegale. Serviciile financiare offshore sunt văzute ca părți importante și vitale ale activităților de afaceri. Consecințele crizei economice și financiare globale nu fac decât să accelereze eforturile țărilor dezvoltate de a crește profitabilitatea și de a consolida relațiile financiare.

Introducere

Centre financiare offshore

Impactul concurenței asupra centrelor financiare offshore

Reglementarea centrelor financiare offshore

Centre bancare offshore

Concluzie

Referințe

centru financiar offshore

Introducere

Centrele offshore au apărut ca o reacție la economia globală în timpul revoluției antiindustriale. În acest context, a început transformarea teritoriilor de peste mări ale Marii Britanii, Insulelor Cayman și Insulelor Virgine Britanice în centre financiare offshore, de exemplu. în astfel de centre care încearcă să atragă afaceri străine prin politici guvernamentale liberale, sunt numite și jurisdicții financiare offshore.

Toate serviciile financiare offshore au fost alese atât ca modalitate de a opera în climatul politic actual, de a oferi un refugiu sigur pentru active, cât și de a reduce costurile de administrare.

În anii 1980, Insulele Cayman, Insulele Virgine Britanice și Hong Kong au devenit lideri în inovația offshore. Și deja anii 1990 au început să fie recunoscuți de Europa, și într-o măsură mai mică de Statele Unite, a influenței pe care centrele financiare offshore au avut-o asupra economiilor țărilor lor.

În general, motivul apariției și activității centrelor financiare offshore a fost întotdeauna capitalismul. Ideea este foarte simplă, este de a păstra capitalul care a fost acumulat, astfel încât să „lucreze” pentru proprietarul său. Capitalul se poate muta acolo unde va fi cel mai profitabil și acolo unde nu vor exista controale valutare și acolo unde există oportunități de investiții. Ceea ce se creează este o societate practic fără limite, în care meritele antreprenorului pot fi răsplătite și în care nu există obstacole pentru ca o astfel de recompensă să atingă maximum. Astăzi, jurisdicțiile competitive își concentrează eforturile asupra produselor de nișă, a legislației care sprijină aceste produse și a libertăților capitalului corespunzătoare.

Economia centrelor financiare offshore permite antreprenorilor să supraviețuiască climatului aspru care există în patria lor.

1. Centre financiare offshore

Un centru financiar offshore (denumit în continuare - OFC) este o parte a teritoriului statului (sau, în unele cazuri, întregul teritoriu al statului), în cadrul căreia sunt înregistrate companii cu rezidenți străini, cărora li se acordă dreptul de a desfășura activități comerciale, financiare. și alte tranzacții comerciale în condiții preferențiale (nu numai fiscale). Companiile înregistrate în OFC plătesc de obicei impozite minime sau sunt complet scutiți de impozitare și plătesc doar taxe de înregistrare și anuale.

Centru financiar offshore este un termen folosit de FMI (Fondul Monetar Internațional) și de o serie de alte organizații internaționale. Există și alți termeni în literatură: zonă offshore, offshore, paradis fiscal, paradis fiscal, refugiu și o serie de alții.

Scopul principal al utilizării OFC este de a minimiza obligațiile fiscale atât în ​​țara de operare, cât și în țara în care se află sediul permanent al companiei. Acest lucru are loc prin „eliminarea legală (legală) a tuturor sau a unei părți a veniturilor, cifrei de afaceri, proprietăților din jurisdicția fiscală a țărilor cu un nivel ridicat de impozitare”. În plus, condițiile de înregistrare a firmelor sunt foarte liberale: cerințe minime pt capitalul autorizat, la numărul de acționari, posibilitatea de a avea acționari și directori nominalizați, posibilitatea emiterii de acțiuni la purtător etc. O companie înregistrată în OFC, de regulă, trebuie să desfășoare afaceri în afara OFC și într-o monedă străină (în raport cu statul de înregistrare).

Pentru a clasifica teritoriul unui stat (sau o parte a acestuia) ca centre offshore, de regulă, sunt utilizate patru criterii principale:

operațiunile comerciale sunt efectuate de nerezidenți care nu au dreptul de a desfășura activități pe teritoriul țării de înregistrare;

reglementarile financiare si legislatia corporativa sunt structurate in asa fel incat sa faciliteze cat mai usor activitatile companiilor straine;

asigurarea secretului și garantarea confidențialității activităților financiare;

disponibilitatea unor regimuri fiscale preferenţiale.

Teritoriile cu caracteristicile menționate mai sus sunt numite „centre financiare offshore” în lucrările cercetătorilor străini și documentele FMI, iar cercetătorii ruși, pe lângă acest nume, folosesc o serie de concepte, cum ar fi paradis fiscal, paradis corporativ, paradis fiscal , paradisuri financiare, oaze fiscale , centre financiare ale paradisurilor fiscale etc. Toate aceste concepte subliniază importanța afacerilor offshore pentru optimizarea fiscală. Cu toate acestea, în acest caz, nu ia în considerare faptul că centrele financiare offshore sunt adesea folosite în primul rând nu pentru a reduce plățile de impozite, ci pentru a rezolva alte probleme legate de mișcarea fluxurilor financiare. Prin urmare, având în vedere că derularea unei afaceri offshore necesită un anumit statut juridic, toate teritoriile angajate în activități offshore pot fi unite prin conceptul general de „jurisdicție offshore”, care are specializare fiscală sau financiară și uneori o combinație a ambelor.

FMI consideră că următoarele caracteristici sunt în concordanță cu un centru financiar offshore:

Jurisdicţiile care au relativ număr mare instituții financiare angajate în principal în afaceri cu nerezidenți;

Sisteme financiare cu active și pasive externe care depășesc intermediarii financiari naționali și au ca scop finanțarea economiei naționale.

Centre care furnizează unele sau toate următoarele servicii: taxe reduse sau fără taxe, reglementare financiară moderată sau ușoară a secretului bancar și a anonimatului.

Opiniile din centrele financiare offshore tind să fie polarizate. Criticii susțin că scutesc impozitele din țările bogate (și nu atât de bogate) care sunt subreglementate și facilitează activități ilegale, cum ar fi evaziunea fiscală și spălarea banilor, evitând în același timp riscul unei cortine juridice corporative.

Susținătorii subliniază că centrele financiare offshore de renume joacă un rol legitim și integral în finanțele și comerțul internațional, oferind avantaje enorme în anumite situații pentru corporații și persoane, permițând gestionarea riscului și planificarea financiară legitimă, precum și sprijinul tacit pentru centrele offshore Guvernul Statelor Unite (care promovează centrele financiare offshore continuând să exploateze vânzarea corporațiilor străine), către Regatul Unit (care promovează în mod activ serviciile financiare offshore în Teritoriile Dependente din Caraibe pentru a le ajuta să-și diversifice economiile și să faciliteze piața britanică de euroobligațiuni).

Rămâne adevărat că centrele financiare offshore au atras recent mult mai multă atenție decât în ​​trecut, iar inițiativele internaționale înaintate de OCDE (Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică), FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering) The Action Task Forța împotriva spălării banilor (FATF) și FMI au un impact semnificativ asupra industriei financiare offshore.

Majoritatea centrelor offshore și-au întărit, în principiu, în mod semnificativ regulile interne privind spălarea banilor și alte reglementări cheie de afaceri. La 23 februarie 2007, The Economist a publicat o recenzie a centrelor financiare offshore Deși revista a fost istoric foarte ostilă față de OFC, raportul reprezintă o trecere la o viziune mult mai favorabilă asupra rolului finanțelor offshore, concluzionand: „. Deși inițiativele internaționale Deși eforturile de reducere a criminalității financiare sunt binevenite, preocuparea mai largă a OFC este copleșitoare, fie că sunt nominale sau offshore, s-au dovedit a fi pozitive pentru sistemul financiar global.

În economia mondială modernă, conform FMI, există 69 de centre financiare offshore, care sunt situate pe toate continentele și în toate regiunile lumii.

Emisfera vestică este deosebit de concentrată, unde există 22 de centre:

în statele SUA: New York, Miami, Houston, Chicago, Los Angeles, San Francisco, Puerto Rico, Delaware;

în Caraibe: Insulele Virgine Britanice, Bahamas, Insulele Cayman, Bermuda;

în Central şi America de Sud: Panama, Uruguay.

Europa, unde funcționează 19 OFC: Austria; Cipru; Gibraltar; Liechtenstein; Insula Man și Jersey; Olanda.

Regiunea Asia-Pacific, în care există 17 OFC: Australia; Insula Cook; Hong Kong; Singapore; O. Labuan în Malaezia; Nauru; Fiji.

Există mult mai puține centre financiare offshore în Orientul Mijlociu, doar 6: Bahrain; Dubai; Israel; Liban; Oman; Kuweit.

iar în Africa -5: Liberia; Djibouti; Seychelles; Tanger în Algeria; Mauritius.

Potrivit OCDE, ar trebui să se distingă nouă forme de activitate offshore: (1) asigurări, (2) finanțe și leasing, (3) management fonduri, (4) servicii bancare, (5) regim pentru companiile cu sediul central, (6) centre de distribuție. mod, (7) mod centre de servicii, (8) regim pentru companiile maritime, (9) activitati mixte.

La începutul secolului XXI, activitățile centrelor financiare offshore ca formă instituțională de afaceri offshore au devenit obiectul atenției unor astfel de organizații internaționale precum FATF, FMI, OCDE, ONU, UE etc., care au recunoscut rolul dublu. a OFC în economia globală, care este după cum urmează:

În primul rând, centrele financiare offshore sunt un mecanism puternic de redistribuire în domeniul mișcării internaționale a capitalului financiar. Creșterea economică globală pozitivă are un efect stimulativ asupra capitalului offshore. Prin OFC-uri și paradisuri fiscale, capitalul offshore afectează în mod semnificativ toate țările lumii datorită „conexiunii globale” dintre piețele financiare ale tuturor țărilor.

În al doilea rând, capitalul offshore afectează nivelul impozitării corporative în țările dezvoltate; crește veniturile CTN și, prin urmare, stimulează procesul de reinvestire și mișcare ciclică a capitalului offshore la extinderea rețelei de sucursale a CTN; asigură un nivel de trai ridicat în țările care au stabilit jurisdicție offshore; stimulează dezvoltarea pieţei serviciilor financiare.

În al treilea rând, particularitatea capitalului offshore este că atunci când este redistribuit, acesta se înmulțește și, în consecință, crește cifra de afaceri financiară a acestuia, ceea ce duce la apariția unei preocupări în comunitatea mondială cu privire la stabilitatea, legalitatea și proprietatea sa.

În ciuda rolului atât de important al OFC pentru economia globală, organizațiile internaționale consideră că este necesar să își îmbunătățească constant activitățile în ceea ce privește parametrii precum „puritatea” și rentabilitatea operațiunilor offshore, garanțiile financiare, stabilitatea politică etc.

Impactul concurenței asupra centrelor financiare offshore

Rezultatul creșterii concurenței și specializării OFC-urilor este extinderea gamei de servicii ale acestora și introducerea tehnologiilor informaționale avansate care asigură desfășurarea neîntreruptă a tranzacțiilor offshore, ceea ce reprezintă o circumstanță importantă pentru mulți participanți pe piețele valutare și financiare. În plus, crearea unei infrastructuri moderne permite OFC-urilor să obțină o chirie offshore mai mare prin diversificarea serviciilor financiare offshore oferite și a infrastructurii create. Mai mult, infrastructura OFC include un set de diverse acte legislative care fac posibilă înregistrarea oricărei companii care este potrivită din punct de vedere juridic pentru un investitor. Într-un efort de a elimina afacerile de la OFC-urile consacrate, noile jurisdicții offshore încearcă să ofere un nou produs sau să aibă un avantaj față de alte centre de lungă durată pentru a supraviețui. Concurența acerbă duce la specializarea centrelor financiare offshore în anumite servicii:

Bermude - asigurare;

Luxemburg, Dublin și Guernsey - investiții;

O. Jersey - trusturi offshore;

Insulele Virgine Britanice - companii de afaceri internaționale;

Cayman și Bahamas sunt bănci offshore.

De menționat că la alegerea unei jurisdicții offshore un rol important joacă și aspectul geografic.

Toți acești factori determină dezvoltarea rapidă a centrelor financiare offshore. „Popularitatea” lor în rândul marilor corporații și bănci este de netăgăduit. Potrivit FMI, 69 de OFC reprezintă 3,1% din PIB-ul global, 25% din activele financiare acumulate ale lumii, până la 50% din resursele financiare ale lumii trec anual prin companii offshore, în timp ce, în același timp, doar 1,2% din totalul mondial. populația locuiește pe teritoriul lor. Volumul total al resurselor financiare plasate offshore este de 6-7 trilioane de dolari, din care economiile personale reprezintă 3-4 trilioane de dolari, investițiile de portofoliu - 1,7 trilioane. Păpuşă.

Pentru a reduce concurența, centrele offshore trebuie să își diversifice constant activitățile și să-și aprofundeze specializarea prin furnizarea de servicii de înregistrare a structurilor de afaceri care operează în diverse domenii - comerț, bancar, asigurări, finanțe, investiții, transport maritim etc.; precum și structurile antreprenoriale, luând în considerare forma organizatorică și juridică (societăți cu răspundere limitată, parteneriate) sau forma juridică civilă (holdings și trusturi). Ele diferă semnificativ în ceea ce privește nivelul controlului guvernamental asupra procedurii de constituire și activităților companiilor nerezidente înregistrate.

Având în vedere că în ultimul deceniu eforturile organizațiilor economice internaționale au vizat ridicarea standardelor naționale și armonizarea acestora cu standardele internaționale în activități bancare, de asigurări, de investiții, precum și în domeniul combaterii spălării banilor, OFC-urile și-au concentrat activitățile pe următoarele domenii:

Pentru a crea companii offshore, în principal corporații internaționale de afaceri (IBC), care în OFC ca societăți cu răspundere limitată sunt utilizate pentru a deține proprietăți și a conduce afaceri, a emite acțiuni sau obligațiuni, înmulți capitalul în alte moduri cunoscute. Adesea, rezidenții OFC folosesc instituția directorilor și acționarilor nominalizați pentru a ascunde identitățile proprietarilor actuali ai companiei.

Pentru a autoriza activitățile bancare, CTN-urile creează o bancă offshore pentru a efectua tranzacții în valută străină sau pentru a finanța asociații în străinătate. O companie subsidiară cu o proprietate de 100% înregistrată în OFC oferă de obicei servicii de agenție, servicii de gestionare a fondurilor și raportare.

Pentru activitățile de asigurare, companiile de asigurări sunt create pentru a gestiona riscul și a minimiza impozitarea, pentru a reasigura anumite riscuri asigurate de societatea-mamă și pentru a reduce volumul rezervelor și volumul capitalului autorizat.

Un loc aparte îl ocupă schemele cu participarea corporațiilor internaționale înregistrate în OFC în scopul plasării de valori mobiliare garantate cu active; să formeze un portofoliu de credite ipotecare, împrumuturi, carduri de credit etc., în vederea creșterii sumei capitalului la cote de impozitare mai mici, reguli liberale de constituire și activitate.

OFC-urile își oferă serviciile persoanelor fizice și întreprinderilor mici cu venituri mici pe cap de locuitor și un sistem bancar instabil care caută să stocheze active în străinătate pentru a se proteja împotriva declinului monedelor naționale, a instabilității băncilor naționale și a controalelor valutare slabe. Uneori, persoanele fizice care se confruntă cu răspundere nelimitată în jurisdicțiile lor de încorporare caută să-și restructureze proprietatea prin intermediul trusturilor offshore.

Planificarea fiscală poate fi utilizată atât de persoane fizice (planificare individuală) cât și persoane juridice(planificare fiscală corporativă). În primul caz, beneficiile unui regim fiscal preferențial sunt folosite de persoanele bogate prin crearea de companii offshore, trusturi și alte entități. Există diverse scheme de planificare fiscală. Cel mai simplu este „sandvișul olandez”, atunci când o societate holding este înregistrată într-una dintre țările europene pe ruta veniturilor străine primite de o filială către țara în care se află societatea-mamă. Această țară trebuie să aibă un acord bilateral interstatal cu statul filialei privind evitarea dublei impuneri și, de asemenea, să ofere beneficii speciale structurilor holding. O altă schemă este prețurile de transfer în cadrul CTN, care participă activ la OFC pentru a minimiza plățile de impozite.

Reglementarea centrelor financiare offshore

Caracteristicile centrelor financiare offshore precum existența unor conturi bancare anonime, absența identificării obligatorii a clienților, autoritățile judiciare insuficient de eficiente, absența acordurilor privind acordarea de asistență juridică în investigarea infracțiunilor financiare și o serie de altele le fac. atractiv pentru spălarea veniturilor din infracțiuni.

Următoarele circumstanțe fac dificilă combaterea spălării banilor în OFC:

centrele financiare offshore sunt situate pe teritoriul statelor suverane, care, în conformitate cu regulile drept international, au pe teritoriul lor toate drepturile suverane inerente statului;

sectorul financiar, adesea împreună cu turismul, stă la baza formării laturii de venituri a bugetelor OFC;

Alături de întreprinderile comerciale, OFC-urile sunt folosite în unele cazuri și de către state, în special pentru operațiunile de comerț cu arme.” Există o anumită dilemă atât pentru organizațiile internaționale care reglementează într-o măsură sau alta activitățile OFC, cât și pentru centrele financiare offshore direct. Este necesar să se utilizeze o abordare echilibrată la nivel internațional, să se stabilească bariere în calea utilizării OFC pentru activități ilegale, fără a restricționa sau îngreuna, în același timp, întreprinderile care respectă legea să beneficieze de OFC.

Problemele generate de activitățile OFC sunt de o amploare care nu permite să fie ignorate. Cu toate acestea, încercările de a controla activitățile din zonele offshore se vor confrunta cu multe probleme politice și juridice internaționale. Cu toate acestea, centrele financiare offshore și activitățile lor au atras atenția diferitelor organizații internaționale, care, într-o măsură sau alta, încearcă să exercite o influență de reglementare asupra OFC-urilor.

Federația Rusă nu stă deoparte de eforturile comunității mondiale în acest domeniu și susține inițiativa de creștere a transparenței centrelor financiare offshore și de combatere a paradisurilor fiscale. Dezvoltarea și aderarea la standarde uniforme privind interacțiunea cu centrele financiare offshore, creșterea transparenței activităților acestora ar trebui să prevină posibilitatea utilizării unor astfel de centre în scopuri ilegale, folosind sistemele acestora pentru a alimenta financiar terorismul.

Comitetul interimar al FMI, împreună cu Forumul pentru stabilitate financiară (denumit în continuare FSF) și G7, și-au exprimat în mod repetat îngrijorarea cu privire la activitățile OFC. Raportul miniștrilor de finanțe G7, adoptat la Okinawa la 21 iulie 2000, a recunoscut potențialele amenințări la adresa sistemului financiar internațional din partea centrelor financiare offshore care nu îndeplinesc standardele internaționale. O preocupare deosebită este lipsa unor controale financiare eficiente; reguli stricte de secret bancar care împiedică investigațiile; condițiile propice spălării veniturilor din infracțiuni, precum și săvârșirii altor infracțiuni financiare. În 2000, multe centre financiare offshore au simțit o presiune crescută din diferite părți. Pe 25 mai, Forumul pentru Stabilitate Financiară a publicat o listă a statelor și teritoriilor „necooperante”. Pe 22 iunie, FATF a publicat așa-numita listă „neagră” a statelor și teritoriilor care „nu cooperează” în lupta împotriva spălării banilor. În cele din urmă, pe 26 iunie, Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) a publicat propria listă de „paradisuri fiscale”. Un total de nouă state au făcut toate cele trei liste: trei din Caraibe (Bahamas, St. Kitts și Nevis, St. Vincent și Grenadine), patru din Pacific (Niue, Nauru, Insulele Cook și Insulele Marshall), și Panama și Liechtenstein.

Datorită dezbaterii acestei probleme în diferite forumuri internaționale, inclusiv Comitetul interimar al FMI, Forumul pentru stabilitate financiară, precum și la întâlnirile miniștrilor de finanțe din țările G7, a fost creat un Grup de lucru privind centrele offshore pentru a studia activitățile OFC și amploarea influenței acestora asupra stabilității financiare globale.

Grupului de lucru numit i-au fost atribuite următoarele sarcini:

să evalueze activitățile OFC și rolul pe care acestea îl joacă sau îl pot juca în crearea de amenințări la adresa stabilității sistemului financiar global;

să evalueze conformitatea OFC cu standardele internaționale;

propune recomandări menite să asigure respectarea standardelor internaționale de către OFC care nu pot sau nu doresc să adere la standarde în domeniul reglementării offshore, rezultând o reglementare slabă și o cooperare și transparență ineficiente sau inexistente în acest domeniu.

Raportul grupului de lucru a examinat aspecte cheie comune pentru majoritatea OFC, inclusiv:

diligență insuficientă în formarea și acordarea de licențe de noi companii și instituții financiare; reguli slabe de dezvăluire;

incapacitatea de a obține informații despre activitățile instituțiilor financiare încorporate în OFC, inclusiv informații despre deponenți și contrapărți și despre activitățile din afara OFC;

lipsa resurselor pentru exercitarea unui control efectiv asupra filialelor sau sucursalelor instituțiilor bancare străine de către autoritățile locale de control;

lipsa voinței politice de a îmbunătăți calitatea reglementării în acest domeniu; lipsa cooperării cu autoritățile de reglementare din jurisdicțiile non-offshore;

prezența unor legi sporite de confidențialitate care împiedică schimbul de informații.

Centrele financiare offshore au fost împărțite în trei grupuri:

Primul grup include OFC, care, în general, cooperează cu statele offshore și au un nivel destul de ridicat de supraveghere asupra tranzacțiilor financiare și, de asemenea, aderă la standardele internaționale în conduita lor. Acestea sunt OFC precum: Hong Kong, Luxemburg, Singapore, Elveția, Dublin (Irlanda), Insulele Guernsey, Jersey, Maine;

al doilea grup a fost format din acele OFC a căror legislație națională prevede mecanisme de supraveghere a tranzacțiilor financiare și care desfășoară cooperare internațională, dar nivelul și calitatea acestora trebuie îmbunătățite semnificativ. În acest grup sunt: ​​Andorra, Bahrain, Barbados, Bermuda, Gibraltar, Labuan, Macao, Malta, Monaco;

Al treilea grup (cel mai mare), conform Forumului pentru Stabilitate Financiară, include OFC care au un nivel scăzut de supraveghere a calității tranzacțiilor financiare, nu participă la cooperarea internațională cu alte state și nu se străduiesc să adere la standardele internaționale în activitățile lor. . Printre acestea: Anguilla, Antigua și Barbuda, Aruba, Belize, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Insulele Cook, Costa Rica, Cipru, Liban, Liechtenstein, Insulele Marshall, Mauritius, Nauru, Antilele Olandeze, Niue, Panama, St. Kitts și Nevis, Sfânta Lucia, Saint Vincent și Grenadine, Samoa de Vest, Seychelles, Bahamas, Turks și Caicos, Vanuatu.

Centre bancare offshore

Un centru bancar offshore este un centru financiar în care pot fi efectuate tranzacții care nu sunt supuse reglementărilor naționale și nu sunt considerate parte a economiei.

Principalul motiv pentru apariția centrelor financiare offshore a fost în primul rând existența unor cote foarte mari de impozitare pe venitul bancar în țările dezvoltate și în curs de dezvoltare.

Motivele atractivității centrelor financiare offshore pentru entitățile de afaceri străine și locale sunt:

îndeplinirea de funcții de intermediar pentru debitori și deponenți;

reglementare oficială minimă;

practic nu există taxe și control asupra gestionării investițiilor de portofoliu;

activitățile băncilor străine pe teritoriul lor contribuie la creșterea gradului de ocupare a populației locale;

îmbunătățirea nivelului de trai în țările în care sunt situate centre bancare offshore datorită acumulării de fonduri din eliberarea licențelor, cheltuieli bancare și alte plăți.

LA caracteristici generale Centrele bancare offshore includ următoarele:

aproape nicio reglementare a mișcării fondurilor;

baza internațională de operațiuni;

infrastructură de comunicații și transport foarte eficientă; relații de încredere cu autoritățile financiare ale țărilor industrializate; stabilitate politică internă;

asigurarea secretului acordurilor;

funcționarea eficientă a băncilor centrale;

engleză primară sau alternativă;

localizarea în fusuri orare care se află între zonele principalelor piețe; forță de muncă înalt calificată.

Experiența internațională arată că băncile offshore sunt create în scopul:

obținerea accesului la rețeaua internațională de relații corespondente;

asigurarea tranzactiilor de comert exterior ale societatii-mama si structurilor financiare si comerciale afiliate;

extinderea gamei de servicii bancare ale băncilor naționale;

utilizarea băncilor offshore pentru a opera pe piețele naționale;

împrumuturi structurilor comerciale și financiare naționale prin bănci offshore pentru a minimiza impozitarea în țările cu cote ridicate ale impozitului pe venit;

acces la instituțiile financiare internaționale;

probleme de produse financiare;

optimizarea fluxurilor financiare intra-societate.

Există anumite tipuri de centre bancare offshore, printre care se numără așa-numitele centre de hârtie, care depozitează documentația, iar operațiunile bancare se desfășoară în cantități mici sau deloc și centre funcționale, care efectuează operațiuni de depozit și acordă împrumuturi.

Există trei tipuri de centre bancare offshore: tipul - modelul New York - prevede aranjamente speciale stabilite oficial cu astfel de centre financiare de renume precum New York, Tokyo, Singapore. Pe aceste piețe, conturile speciale sunt stabilite separat de cele interne, iar aceste conturi sunt libere de restricții care se aplică piata financiara(de exemplu cerințele de rezervă). Există impozitare corporativă; taxa de timbru locala (pe piata Tokyo), poate fi sau nu permisa (Singapore), impozitarea titlurilor de valoare comerciale (tip New York, Tokyo - model Londra); În Londra și Hong Kong, acordurile financiare sunt libere de restricții, indiferent dacă rezidenții sau nerezidenții sunt participanți la piață. În aceste orașe, piața offshore este pur și simplu acorduri offshore între nerezidenți, deoarece acordurile interne și externe sunt combinate. Pe piețele offshore ale acestui model, există impozitare corporativă și este permisă impozitarea titlurilor comerciale de tip „seif fiscal”. Acest tip de piețe offshore include piețele din Bahamas și Insulele Cayman. Pe aceste piețe, acordurile sunt încheiate de nerezidenți și nu sunt supuse deloc impozitelor, nu există impozitare corporativă sau impozitare a titlurilor de afaceri, dar există taxe de înregistrare și taxe de licență.

Concluzie

Motivul apariției și activității centrelor financiare offshore a fost întotdeauna capitalismul. Ideea este foarte simplă, este de a păstra capitalul care a fost acumulat, astfel încât să „lucreze” pentru proprietarul său. Capitalul se poate muta acolo unde va fi cel mai profitabil și acolo unde nu vor exista controale valutare și acolo unde există oportunități de investiții. Ceea ce se creează este o societate practic fără limite, în care meritele antreprenorului pot fi răsplătite și în care nu există obstacole pentru ca o astfel de recompensă să atingă maximum. Astăzi, jurisdicțiile competitive și-au concentrat eforturile asupra produselor de nișă, a legislației care sprijină aceste produse și a libertăților capitalului corespunzătoare.

Astfel, centrele offshore sunt înțelese ca țări și teritorii care oferă regimuri fiscale preferențiale companiilor străine înregistrate care nu își desfășoară activitatea pe teritoriul țării de înregistrare. Aceste teritorii au două criterii principale:

impozitare scăzută;

statutul de nerezident al unei firme înregistrate ale cărei acțiuni sunt deținute de străini și care nu are dreptul de a opera pe teritoriul țării de înregistrare.

În același timp, băncile offshore joacă cel mai adesea rolul de centre de management al capitalului și deservesc un număr limitat de clienți. De obicei, acestea sunt filiale ale companiei-mamă, precum și anumite grupuri de întreprinderi care s-au alăturat fondului financiar. O bancă offshore poate deservi sucursalele străine ale unei companii (inclusiv alte companii offshore). Pe baza băncilor offshore, pot fi efectuate tranzacții cu diverse valute, în special, pot fi deschise conturi în valută străină.

Referințe

Platonova I.N. Evoluția strategiei de afaceri offshore: o vedere din viitor / I.N. Platonova // Finanțe, bani, investiții. - 2008. - Nr 4.-3-7

Judecătorul are în mod inconștient sentimentul că reclamantul și-a imprimat propriile puncte de vedere, privind textul și sensul acestuia. În realitate, documentul este o descriere a persoanei care aplică. Acest lucru poate fi extrem de important în probleme când rezultatul este dezvăluit de persuasiunea emoțională. Costă mulți bani să faci proba necesară de la un specialist. Motivul este că redactarea corectă este un serviciu foarte important.

Pe baza materialelor de pe site: http://www.4uk.ru

Centrele financiare offshore (OFC) nu au o definiție clară, universală. Cu toate acestea, această definiție este cel mai adesea dată jurisdicțiilor cu impozite reduse. De obicei, aceste jurisdicții au toate instrumentele necesare pentru ca proprietarii de afaceri să își poată înregistra și gestiona cu ușurință companiile pe teritoriul lor. Însuși conceptul de „centru financiar offshore” a apărut cu mai bine de 30 de ani în urmă - atunci era obișnuit să-l numim doar câteva colonii britanice.

Fondul Monetar Internațional (FMI) presupune că OFC au următoarea serie de caracteristici:

Acestea sunt jurisdicții în care sunt foarte dezvoltate diverse instituții financiare, care de preferință sunt concentrate pe lucrul cu nerezidenții;

Acest sisteme financiare, care au active și pasive externe care depășesc sfera intermediarilor financiari guvernamentali, dar au ca scop îmbogățirea economiei locale;

Acestea sunt centre care oferă o cotă de impozitare scăzută și/sau un nivel ridicat de confidențialitate și anonimat în chestiuni bancare.

Importanta centrelor financiare offshore specialisti din diferite țări sunt evaluate diferit. Unii susțin că au un loc important în problemele de finanțe și comerț internațional și că au un efect benefic asupra deciziilor de afaceri ale persoanelor fizice și companiilor, permițându-le să minimizeze riscurile financiare și să gestioneze planificarea fiscală. Alții susțin că prezența centrelor financiare offshore din întreaga lume permite persoanelor și companiilor bogate să evite plata impozitelor și să spăleze bani, ceea ce subminează reputația afacerilor în ansamblu. Oponenții lor, la rândul lor, subliniază că centrele offshore există în Statele Unite până astăzi, deși sprijinul lor de stat nu este exprimat în mod explicit. Și în Marea Britanie, ei recurg adesea la jurisdicții offshore situate în Caraibe.

Un lucru este cert despre centrele financiare offshore: acestea au atras și continuă să atragă o atenție sporită atât din partea statelor individuale, cât și a corporațiilor și a persoanelor fizice. În același timp, unele centre offshore încetează să funcționeze ca atare, în timp ce altele, dimpotrivă, își consolidează pozițiile pe această piață, introduc noi reguli de funcționare (de exemplu, limitarea utilizării lor pentru circulația ilegală a banilor), ceea ce le permite să crească autoritatea lor pe arena internațională. Astăzi se remarcă o oarecare „încălzire” a opiniilor cu privire la OFC, iar aceasta s-a datorat în mare măsură faptului că anumite jurisdicții au început să fie mai stricte față de companiile create pe teritoriul lor și să le reglementeze mai clar activitățile.

Definiția și principalele caracteristici ale centrelor financiare offshore

Centrele financiare offshore sunt jurisdicții cu impozite reduse în care antreprenorilor le este cât mai ușor posibil să-și înregistreze afacerea și să o desfășoare.

În ciuda faptului că conceptul de OFC există de mai bine de 10 ani, încă nu a fost dată o definiție clară și precisă a acestui termen. Potrivit Fondului Monetar Internațional, centrele financiare offshore pot fi clasificate ca jurisdicții care au următorii parametri și caracteristici:

Dezvoltarea instituțiilor financiare axate pe colaborarea cu reprezentanții companiilor străine și antreprenorii care nu sunt rezidenți ai țării;

Prezența unor active și pasive financiare care depășesc sfera reglementării de stat a activităților financiare și economice, dar care afectează în același timp economia țării;

Cota de impozitare redusă combinată cu un nivel ridicat de confidențialitate a serviciilor bancare și anonimatul oricărui client bancar.

Atitudinea față de centrele financiare offshore este foarte ambivalentă. Susținătorii lor cred că OFC-urile au un efect benefic asupra economiei țării, vindecând-o cu influențe financiare externe și dezvoltând comerțul în general. În opinia lor, prezența centrelor offshore simplifică foarte mult planificarea fiscală și desfășurarea afacerilor. Oponenții prezenței centrelor offshore susțin că cu ajutorul lor marile companii din Cipru evadează impozitele și spălează profituri ilegale.

În ciuda criticilor, OFC-urile rămân atractive atât pentru statele individuale, cât și pentru persoane fizice și corporații. Unele dintre ele încetează să mai existe, altele introduc reguli noi care înăsprește plasarea finanțelor. În acest fel, ei încearcă să limiteze utilizarea ilegală a fondurilor, ceea ce indică relevanța acestora în arena economică internațională.

Principalele caracteristici ale centrelor financiare offshore

OFC (centre financiare offshore) nu au o definiție universală. Dar, în ciuda acestui fapt, o astfel de definiție este de obicei dată jurisdicțiilor care au un nivel scăzut de impozitare. Aceste jurisdicții au toate instrumentele necesare astfel încât proprietarii de afaceri să aibă posibilitatea de a-și înregistra cu ușurință companiile pe teritoriul lor, precum și de a le gestiona. Acest concept de „centru financiar offshore” există de mai bine de 30 de ani - la acea vreme unele colonii britanice foloseau această definiție.

Fondul Monetar Internațional presupune că OFC au următoarele caracteristici:

Acestea sunt jurisdicții cu instituții financiare dezvoltate și sunt concepute de preferință pentru a lucra cu nerezidenți;

Acestea sunt sisteme financiare care au datorii și active externe care depășesc intermediarii guvernamentali din sfera financiară, dar au ca scop îmbunătățirea economiei locale;

Acestea sunt centre care oferă o cotă de impozitare scăzută și/sau cel mai înalt nivel de anonimat și confidențialitate în chestiuni bancare.

Experții din diferite țări evaluează în mod diferit importanța centrelor financiare offshore. Unii susțin că ocupă un loc important în comerțul și finanțele internaționale și sunt, de asemenea, buni în a ajuta companiile și persoanele fizice să rezolve probleme importante, permițându-le să gestioneze planificarea fiscală, precum și să minimizeze riscurile financiare. Alții susțin că centrele financiare offshore permit companiilor bogate să spăleze bani și să evadeze impozitele, fenomen care subminează, în general, reputația afacerilor.

Un lucru se poate spune cu certitudine despre centrele financiare offshore: acestea au atras, atrag și vor continua să atragă o atenție deosebită din partea persoanelor fizice și corporațiilor, precum și a statelor individuale. Mai mult, unele centre offshore încetează să mai existe, în timp ce altele, dimpotrivă, își consolidează pozițiile pe această piață, introducând în același timp cele mai noi reguli de funcționare, sporindu-și astfel autoritatea pe arena internațională. De remarcat că în acest moment a existat o anumită „încălzire” a opiniilor față de OFC, acest lucru s-a întâmplat deoarece unele jurisdicții au devenit mai stricte față de companiile create pe teritoriul lor;

Dintre centrele financiare, se disting zone offshore. Zonele offshore sunt centre financiare non-naționale care desfășoară volume semnificative de creditare și finanțare în valutele altor țări (Eurocurrencies).

Aceste zone se caracterizează prin:

· legislație monetară liberală care protejează interesele investitorilor fără a impune restricții inutile instituțiilor financiare (impozite mici, intervenție minoră a guvernului);

· efectuarea de operațiuni valutare și de credit în principal cu valută străină pentru o anumită țară;

· permisiunea legislativă pentru vânzarea valutei la prețul oficial, când cursul oficial este mai mic decât cel al pieței, și cumpărarea valutei când cursul oficial este mai mare decât cel al pieței.

O trăsătură caracteristică a unui centru offshore este că capitalul depozitat în acesta nu este inactiv, ci este destinat investițiilor în industrii foarte profitabile, cu impozitare scăzută în străinătate. Există multe criterii de clasificare a centrelor offshore. Principalele criterii utilizate de reprezentanții lumii de afaceri la alegerea unor astfel de centre pentru a minimiza obligațiile fiscale includ volumul total și natura privilegiilor oferite clienților.

Cu această abordare, centrele offshore sunt de obicei împărțite în două tipuri principale:

Primul sunt teritoriile offshore în sine, recunoscute oficial în lume, și jurisdicțiile care sunt clasificate drept „paradisuri fiscale”. Acestea sunt predominant țări cu populație mică și suprafețe de teren mici. Conform terminologiei adoptate de ONU, acestea sunt numite mini-state. Ele se caracterizează prin absența impozitului pe venit pentru companiile străine „preferențiale”. Însă acest avantaj este în mare măsură depreciat în ochii clienților de un dezavantaj atât de grav precum lipsa acordurilor fiscale cu alte state și în special a tratatelor de dublă impozitare. Acest tip de jurisdicție include un număr mare de centre offshore din lume, de exemplu, Insula Man, Gibraltar, Panama, Bahamas, Turks, Caicos și altele.

Al doilea tip include jurisdicții cu un nivel „moderat” de impozitare. Astfel de state nu sunt considerate teritorii offshore tipice, deși unele dintre ele sunt în unele cazuri incluse în „listele negre” ale paradisurilor fiscale. Aici, un impozit pe venit „moderat” (și uneori destul de semnificativ) este cel mai adesea colectat. Dar un astfel de „dezavantaj” (din punctul de vedere al celor care doresc să-și minimizeze obligațiile fiscale) este pe deplin compensat de faptul că astfel de jurisdicții sunt legate de numeroase acorduri fiscale cu alte state. În plus, beneficii semnificative sunt oferite companiilor cu un anumit tip de activitate, în primul rând holding, financiare și de licențiere. Astfel de companii sunt folosite ca puncte intermediare pentru transferul interstatal de venituri și capital. Totodată, destinația finală a unui astfel de transfer sunt companiile offshore înregistrate în paradisuri fiscale cunoscute.

Zonele de impozitare „moderată” sunt de obicei considerate a fi state complet „respectabile”. Europa de Vest- Elveția, Olanda, Austria, Irlanda, Belgia.

Există, de asemenea, o serie de jurisdicții „combinate” care combină caracteristicile celor două tipuri menționate. Acestea includ jurisdicții „optime” precum Cipru și Irlanda.

De remarcat, însă, că nu toate centrele offshore de primul tip sunt complet izolate de posibilitatea încheierii de acorduri fiscale. Unele dintre ele au acorduri privind prevenirea dublei impuneri cu țări individuale (astfel de jurisdicții offshore includ Madeira, Antilele Olandeze, Mauritius și Insulele Virgine Britanice). Toate acestea creează o altă „scapă” convenabilă pentru adăpostirea veniturilor și a capitalului de impozite.

Dacă luăm în considerare centrele offshore doar din punct de vedere al situației fiscale, adică din specificul diverselor beneficii și avantaje pentru diferite categorii de contribuabili, atunci astfel de centre se împart în mai multe grupe.

Acestea sunt țările și teritoriile:

· care nu impun taxe rezidenților lor (Andorra sau Bahamas);

· care impozitează doar profiturile realizate într-o anumită țară, dar scutesc veniturile care provin din străinătate (Costa Rica, Hong Kong);

· în care profiturile primite acolo nu sunt impozitate, dar profiturile primite din străinătate sunt impozitate (Monaco);

· unde profiturile obținute în străinătate sunt impozitate, dar cotele de impozitare sunt foarte mici – sub 1% (Insulele Guernsey sau Rechinul Jersey);

· care impozitează averea acumulată (active materiale) mai degrabă decât profiturile curente (Uruguay);

· în care este posibil să se utilizeze diferite combinații de preferențiale regulile fiscale, care creează condiţii deosebit de favorabile pentru indivizii. Veniturile lor aici sunt complet scutite de impozite sau anumite tipuri de venituri beneficiază de privilegii fiscale. În Europa, astfel de centre sunt Andorra, Irlanda, Monaco, Campene și Italia, în afara Europei - Bahamas, Bermuda, Insulele Cayman, Polinezia Franceză sau Insulele Sf. Bartolomeu.

În plus, centrele offshore sunt grupate după geografie. Când vom caracteriza centrele individuale, vom adera la distribuția lor în două tipuri principale, deja discutate mai sus - teritorii fără taxe și jurisdicții cu condiții fiscale „moderate”.

Offshore este un termen folosit pentru centrele financiare globale, precum și pentru anumite tipuri de operațiuni bancare.

Termenul „offshore” a apărut pentru prima dată într-unul dintre ziarele de pe coasta de est a Statelor Unite la sfârșitul anilor 50. și desemnează o instituție financiară care scăpase de controlul guvernului de către

selectivitatea geografică. Cu alte cuvinte, compania este geografic

a mutat activități pe care guvernul SUA dorea să le reglementeze și

control, dincolo de posibila întindere a autorităților fiscale. Astfel,

termenul „offshore” nu este un concept juridic, ci unul economic și geografic.

Zonele offshore Acesta este un tip special de zonă economică liberă (ZEL). Prin ele se concentrează, de regulă, afacerile bancare și de asigurări, activități de investiții, operațiuni de export-import, precum și tranzacții imobiliare, activități de încredere și consultanță; Zonele offshore sunt teritorii care atrag clienți cu controale monetare și financiare favorabile, un nivel ridicat de secret bancar și comercial, legislație fiscală preferențială și comerț exterior.
Apariția zonelor offshore nu a fost întâmplătoare. S-a datorat unui număr de

obiectiv motive atât interne cât și externe.

În primul rând, aceasta este nevoia existentă pentru astfel de formațiuni și posibilitatea creării lor. Aşa. de exemplu, în perioada postbelică, multe colonii și-au câștigat independența și pe teritoriile lor s-au format un număr mare de zone offshore. Economia mondială, după ce și-a revenit din război, a început să se dezvolte rapid. Toate țările au fost nevoite să caute avantaje competitive pentru a beneficia de comerțul internațional,

dezvolta productia industriala. Nu a fost ușor pentru fostele colonii să concureze

ţările dezvoltate, deoarece acestea au fost în cea mai mare parte anexele lor materiilor prime, fără

industrie dezvoltată. Crearea de zone offshore pentru aceste țări a fost una din 5

cele mai ușoare modalități, deoarece nu a necesitat investiții mari de capital și nu a necesitat

mult timp - pentru aceasta a fost suficient pentru a crea un adecvat

legislatia.

O altă condiție prealabilă pentru crearea zonelor offshore a fost aceea. că statul, din cauza unei populații reduse și a absenței unor întreprinderi mari foarte profitabile de la care se pot obține plăți suficiente de impozite, nu a putut încasa o sumă suficientă pentru a finanța toate nevoile statului (întreținerea aparatului administrativ, armatei, justiției etc.) .). Cu toate acestea, este posibil să se obțină resursele financiare necesare în detrimentul cetățenilor și companiilor străine

Astfel, zonele offshore primesc capital prin înregistrare și taxe anuale de la companiile offshore, precum și plăți de taxe, dacă sunt prevăzute de statutul unei zone offshore.

Precondițiile externe pentru crearea zonelor offshore au fost stricte și uneori

condiții aspre, fiscale în majoritatea țărilor dezvoltate, impozit imperfect

legislatia si dorinta fireasca a companiilor si a oamenilor cu mare

capital și venituri mai mari, plătiți mai puține taxe. Adică, principalul motiv pentru apariția și dezvoltarea rapidă a afacerilor offshore este contradicția dintre dorința statului de a controla complet situația economică de pe teritoriul său și reticența cetățenilor de a fi controlați și de a acorda o parte semnificativă a profiturilor lor în forma impozitelor.

Centru financiar offshore(în continuare - OFC) este o parte a teritoriului statului (sau în unele cazuri întreg teritoriul statului), în cadrul căreia instituții de credit și alte instituții (naționale, străine) efectuează tranzacții cu nerezidenți într-o monedă străină. tara. Totodată, se creează un regim fiscal deosebit de preferențial pentru instituțiile (societățile) înregistrate în aceste centre, până la scutirea completă de impozitare.

Zonele offshore sunt concentrate în principal în mai multe părți ale globului, vezi (fișe suplimentare):
Caraibe - Bahamas, Insulele Virgine, Insulele Cayman, Barbados și Grenada;
Mediterana - Andorra, Gibraltar, Monaco, Cipru;
Europa - Elveția, Luxemburg, Liechtenstein, Guernsey, Jersey și Maine, San Marino, Irlanda;
Țări arabe - Liban, Emiratele Arabe Unite, Bahrain;
Africa – Seychelles, Liberia;
Asia-Pacific – China, Hong Kong, Singapore, Malaezia, Filipine

Centrele offshore sunt împărțite în două tipuri principale: teritorii și jurisdicții offshore cu un nivel „moderat” de impozitare.

1) Primul sunt teritoriile offshore în sine, care sunt recunoscute oficial în lume, iar jurisdicțiile care sunt clasificate drept „paradisuri fiscale” sunt în principal țări cu o populație mică și un teritoriu mic. În terminologia ONU, ele sunt numite mini-state. Ele se caracterizează prin absența impozitului pe venit pentru companiile străine „preferențiale”. Dar acest lucru este subminat în mare parte în ochii clienților de un dezavantaj atât de grav precum lipsa acordurilor fiscale cu alte state și în special a tratatelor de dublă impozitare. Aceasta include un număr mare de centre offshore din lume, de exemplu, Insula Man, Gibraltar, Bahamas, Turks și Caicos și altele.

2) Al doilea tip include jurisdicții cu un nivel „moderat” de impozitare. Astfel de state nu sunt considerate teritorii tipice offshore. Aici, un impozit pe venit „moderat” (și uneori destul de semnificativ) este cel mai adesea colectat. Însă un astfel de „dezavantaj” din punctul de vedere al celor care doresc să-și minimizeze obligațiile fiscale este pe deplin compensat de faptul că astfel de jurisdicții sunt legate de numeroase acorduri fiscale cu alte state. În plus, beneficii semnificative sunt oferite companiilor cu un anumit tip de activitate, în primul rând holding, financiare și de licențiere. Astfel de companii sunt folosite ca puncte intermediare pentru transferul de venituri și capital dintr-o țară în alta. În acest caz, destinația finală a unui astfel de transfer sunt companiile offshore care sunt înregistrate în paradisuri fiscale cunoscute.

Zonele de impozitare „moderată” sunt de obicei considerate a fi state complet „respectabile” din Europa de Vest: Elveția, Olanda, Austria, Irlanda, Belgia.

3) Există, de asemenea, o serie de jurisdicții „combinate” care combină caracteristicile celor două tipuri menționate. Acestea includ jurisdicții „optime” precum Cipru și Irlanda.

Cel mai important factor în clasificarea OFC este de asemenea, o descriere a beneficiilor corespunzătoare, care sunt furnizate de jurisdicții offshore:

Care nu impun taxe rezidenților lor (Andorra sau Bahamas);

Care doar impozitează veniturile primite într-o anumită țară, dar nu impozitează veniturile care provin din străinătate (Costa Rica, Hong Kong);

În unele, veniturile primite acolo nu sunt impozitate, dar veniturile primite din străinătate sunt impozitate (Monaco);

Teritoriile în care veniturile primite în străinătate sunt impozitate, cu toate acestea, cotele de impozitare sunt prea mici - sub 1% (Guernsey, Jersey sau Insulele Sharp);

În care averea acumulată (activele materiale) sunt impozitate, mai degrabă decât veniturile curente (Uruguay);

În care este posibil să se aplice diferite combinații de reguli fiscale preferențiale care creează condiții deosebit de favorabile persoanelor fizice.

Veniturile lor aici sunt complet scutite de impozite sau anumite tipuri de venituri beneficiază de privilegii fiscale. În Europa, astfel de centre sunt Andorra, Irlanda, Monaco, în afara Europei - Bahamas, Bermuda, Insulele Cayman, Polinezia Franceză sau Insulele Sf. Bartolomeu.

Astfel, zonele offshore sunt una dintre cele mai comune și tipuri eficiente paradisuri fiscale. Ele sunt benefice atât pentru întreprinderile care controlează firmele offshore, cât și pentru țările și teritoriile implicate în practici offshore. Compania maximizează profiturile reducând impozitele, iar zona offshore stimulează afluxul de capital. echipamente intensive de capital, bunuri, reduce consecințele dezvoltării scăzute a economiei naționale, dezvoltarea inegală a regiunilor, șomajul și trecutul colonial.

1) jurisdicții în care venitul nu este supus niciunui impozit în scopul intrării de capital;

Aceasta oferă posibilitatea de scutire completă de impozitare a veniturilor companiilor care sunt înregistrate într-o anumită țară, dar își desfășoară activitatea în afara granițelor acesteia. Mai mult, astfel de companii nu au dreptul de a încălca legislația relevantă, ceea ce distinge primul tip de „paradis fiscal” de celălalt: „Dacă sunt încălcate condiții obligatorii de activitate, este posibilă impozitarea pe venit, precum și aplicarea de penalități pentru încălcarea impozitului și drept civil" Acest tip de zonă offshore este tipic pentru state insulare pitice precum Bahamas, Bermuda și Insulele Cayman.

2) paradisuri fiscale, caracterizate prin impozitarea preferențială a anumitor tipuri de activități, de exemplu, bancar;

observat în țări și teritorii precum Insulele Virgine, Insulele Canare, Antilele Olandeze, Gibraltar) Iordania, Liberia, Liechtenstein, Monaco Zernogoriya, Ingușeția în Rusia.

3) zone offshore cu cote de impozit pe venit semnificativ reduse;

Cote reduse sunt impuse veniturilor de un număr de țări și teritorii care aplică o procedură de impozitare combinată dublă atât celui de-al treilea, cât și celui de-al doilea, adică. Pentru unele tipuri de venituri este prevăzută scutire completă de impozitare pentru alte tipuri de venituri, se stabilește un nivel redus de cote. Pe lângă un număr de țări menționate mai sus, această procedură este caracteristică Belgiei, Ciprului, Israelului, Maltei, Elveției, unui număr de țări în care funcționează zone economice libere, există impozitare preferențială a companiilor străine care operează într-o anumită țară (de exemplu , Ungaria).

4) teritorii și state cu impozitare specială (preferențială) a holdingurilor;

Un regim fiscal special pentru holdingurile se practică în țări precum Austria, Germania, Danemarca, Spania, Luxenburg, Țările de Jos, Marea Britanie, Franța și Elveția.

5) state cu un nivel ridicat de impozitare în care întreprinderilor nerezidente li se asigură beneficii;

Al cincilea tip de jurisdicție, care prevede, în anumite condiții, că o companie străină înregistrată în țară nu poate fi considerată rezidentă, distinge țări și teritorii precum Barbados, Gibraltar, Grenada, Irlanda și Singapore.

6) statele care aplică principiul teritorial al impozitării.

Al șaselea grup include Costa Rica, Hong Kong, Liban, Malaezia, Panama și Africa de Sud. Aici se aplică principiul impozitării teritoriale a veniturilor. De obicei, fiecare paradis fiscal, cum ar fi Singapore, are mai multe tipuri de jurisdicții fiscale